Il team di contenzioso tributario di PwC Tax and Legal ha difeso con successo – in ambito tributario e penal-tributario – una società italiana appartenente a un gruppo multinazionale, nell’ambito di una complessa verifica fiscale in cui era stata contestata l’asserita partecipazione a un meccanismo fraudolento basato sull’utilizzo di fatture per operazioni soggettivamente e oggettivamente inesistenti. Dalla stessa vicenda era scaturita l’apertura di un procedimento penale nei confronti dei legali rappresentanti della società.
L’iter accertativo traeva origine da numerosi procedimenti penali che, negli ultimi anni, hanno fatto emergere un articolato sistema fraudolento ai danni dell’Erario, determinando l’avvio da parte dell’Amministrazione finanziaria di molteplici verifiche fiscali nei confronti di diverse imprese. Nel caso specifico, i verificatori ritenevano di aver raccolto elementi a carico di alcune controparti contrattuali, nonostante la società assistita avesse effettuato verifiche preliminari sui medesimi soggetti.
La strategia difensiva e gli esiti
Attraverso l’analisi e la ricostruzione di un’ampia documentazione — tra cui fatture, corrispondenza commerciale e ulteriori evidenze documentali — il team ha dimostrato sia l’effettiva esistenza delle operazioni sia la completa estraneità della società a qualsiasi schema fraudolento eventualmente posto in essere da terzi.
In sede di accertamento con adesione, l’Agenzia delle Entrate ha rinunciato integralmente alle proprie pretese relative a imposte, interessi e sanzioni, riconoscendo la diligenza e la buona fede della società assistita. È stata applicata unicamente una sanzione residuale, ulteriormente ridotta a un terzo, in relazione alla qualificazione di inesistenza soggettiva delle operazioni, comunque assoggettate al regime di inversione contabile e in assenza di profili di connivenza. Tale esito ha comportato il superamento delle più ampie contestazioni originariamente formulate in relazione alla ritenuta partecipazione alle operazioni fraudolente.
Sul fronte penale, a seguito dell’attività difensiva svolta — comprensiva della presentazione di memorie e della condivisione degli esiti dell’istruttoria amministrativo-tributaria — il Pubblico Ministero ha richiesto l’archiviazione del procedimento, successivamente disposta dal GIP con decreto.
Il team legale
PwC Tax and Legal è stata rappresentata dal partner Carlo Romano, che ha guidato il team composto dagli avvocati Flaminia Ferrucci, Daniele Conti e Flavia Guglielmi.